社内不正発見の端緒と対策

毎日のように、会社を初めとする多くの組織で発生する様々な不正が新聞やテレビで報じられています。
いかなる理由があるにせよ、不正は、本人はもとより、家族、所属組織、社会に大きな損失をもたらします。
不正とは、自己の利益を得るために、他人に対して嘘を真実と思わせ、悪いことを良いことと思わせ、他者を欺くことを目的とした意図的な行為です。得ようとする自己の利益は、お金に限らず、物品、情報、人物の印象などを含みます。
不正の兆候を発見し、その原因を把握し、再発を防ぐ組織体制と業務手続きを整備することは、組織の財産や評判を守るのみならず、社員や職員とその家族の生活を守ることにもなります。
再発を防ぐ組織体制と業務手続を整備することを内部統制の整備と呼ぶこともありますが、その整備は上司や経営者（社長や首長など）の責任です。
本書では不正行為を①現金の使い込み、②現物資産の横流し、③キック・バック等の要求、④虚偽の財務報告の４つのカテゴリーに分けて20の事件を取り上げ、不正行為発見の端緒、不正行為の調査手続き、不正行為の実態解明、再発防止の組織体制と業務手続きの整備の順番で、筆者および多くの実務経験者の体験を基に記述しています。

　本書が、上司や経営者の皆様方が不正の端緒を早期に発見し、不正が拡大するのを防ぎ、再発防止策を設計・導入するのに必要な知識を習得するきっかけになれば幸いです。

目次

第１章　現金の使い込み（消えた管理組合費
万年赤字子会社の法人税追徴
異常な出張回数の取材記者
頻繁な現金引出し
辞めたアルバイトのタイム・カード
前任営業部員の長期未回収金）
第２章　現物資産の横流し（商品の勝手な持出し
営業部長の個人会社との取引
不要になった原材料の横流し
転貸料収入がない転貸物件
裏金宴会への妬み）
第３章　キック・バック等の要求（購買先からの支払い
資産家親族からの払戻し
愛人手当を上乗せした請求書
融資金額が急増した新規取引銀行）
第４章　虚偽の財務報告（猛烈取締役の押し付け販売
大き過ぎたニンジン
ボーナスの額に直結する営業成績
営業成績に拘った執行役員
上場を焦った新興会社社長）
補章　地方公共団体の不正と防御態勢

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