図解国際税務　令和７年版

国際税務の幅広い項目について、図表・イラストをふんだんに盛り込み、初学者にも分かりやすい親切な構成により網羅的に解説。令和７年度税制改正を網羅した最新版。

特色
★　図表、イラストをふんだんに盛り込み、初学者にも分かりやすい親切な構成。

★　租税条約、非居住者課税、外国税額控除、移転価格税制、過小資本税制、外国子会社合算税制など、国際税務の幅広い項目について網羅的に解説。

★　令和７年度税制改正を網羅した最新版。

目次

第１章　国際税務の基礎

第１　国際税務とは何か
１　本書が取り扱う国際税務
２　国際税務とは何か
３　国際税務に係る制度の概要
４　国際間の協調

第２　居住者と非居住者
１　個人納税者の区分と課税所得の範囲
２　課税所得の範囲
３　内国法人と外国法人
４　内国法人と外国法人の課税所得の範囲

第３　居住地国と源泉地国
１　居住地国と源泉地国
２　課税権の確保と居住者・非居住者

第４　国内税法と租税条約
１　総説
２　OECDモデル租税条約と国際連合モデル租税条約
３　国内税法と租税条約の適用
４　租税条約等実施特例法

第５　恒久的施設
１　はじめに
２　国内法における恒久的施設の範囲
３　租税条約における恒久的施設

第６　国際課税原則
１　総説
２　恒久的施設（PE）なければ課税なし
３　総合主義から帰属主義への変更
４　独立企業原則

第７　国外居住扶養親族に係る書類の義務化
１　はじめに
２　扶養控除に係る確認書類
３　配偶者控除、配偶者特別控除又は障害者控除に係る確認書類
４　確認書類の概要


第２章　非居住者への課税の概要

第１　国際課税原則の総合主義（全所得主義）から帰属主義への見直し
１　はじめに
２　背景

第２　非居住者に対する課税の概要
１　概要
２　非居住者に課税する国内源泉所得
３　非居住者が国内源泉所得を有する場合の課税の方法
４　総合課税に係る所得税の課税標準、税額等の計算
５　納税者の出国と納税管理人
６　復興特別所得税に係る源泉徴収

第３　非居住者及び外国法人への源泉分離課税
１　はじめに
２　債券利子等
３　配当等
４　貸付金の利子
５　工業所有権等の使用料又はその譲渡の対価
６　給与報酬年金所得
７　広告宣伝のための賞金
８　生命保険契約その他の年金契約に基づいて受ける年金
ほか

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