税務必携タックスファイル　令和７年版

事業経営者や経理従事者等にとって、税と社会保険の知識は必要不可欠であり、幅広い知識が求められます。本書は、体系的かつ簡潔明瞭に、「各税を網羅的に解説した見やすい書籍」、「携行できるコンパクトな書籍」というコンセプトで、主に税務大学校研究部に勤務経験のある税理士が集まり、「知りたいことがすぐわかる」ように編纂しました。また、主要な租税（所得税、法人税、消費税、相続税、贈与税及び地方税）について、原則的に「①納税義務者」「②課税物件」「③課税標準」「④税額算出方法・税率」「⑤申告・納付」を共通項目として整理し、単体での理解だけでなく、体系的な理解ができ、実務に即役立つように構成されています。

● 図表やフローチャートを多用し、重要点にポイントを絞りつつ網羅的に解説⇒概要や重要点について視覚的な理解が可能！

● 納税義務が成立するための各税の課税要件（「①納税義務者」「②課税物件」「③課税標準」「④税額算出方法・税率」「⑤申告・納付」等）を抽出し、共通項目として設定して、体系的な理解が可能⇒各税での比較、一覧化が可能で、実務のみならず学習用としても役立つ構成！

● コンパクトサイズで持ち運びやすい⇒経理従事者、事業経営者、士業の方々が、机上に1冊、鞄に1冊あると外部記憶装置としての利用が可能！

● 実務と学習の両面での活用が可能⇒実務に即した内容で実務上の必携書として、租税法の入門書又は復習書として、幅広い活用が可能！

● 実務に役立つ便利さ満載の巻末資料⇒給与所得の源泉徴収税額表、耐用年数表、土地評価についての調整率表、印紙税額一覧表、登録免許税の税額表、特定保険料率及び基本保険料率、厚生年金保険料額表、年齢早見表等の税務実務等で必要な資料を収載！

目次

〈税制改正〉
令和７年度税制改正の概要
１　個人所得課税
２　資産課税
３　法人課税
４　消費課税

Ⅰ　国税通則法
〈国税通則法の構成〉
１　期間計算
２　納税義務の成立
３　納付
４　納税の緩和制度
５　国税の還付
６　税務調査
７　不服申立て
８　主な書類の提出期限等

Ⅱ　所得税
〈所得税の概要〉
〈所得税の計算方法（概要）〉
〈所得税の課税要件等〉
１　納税義務者
２　課税物件（課税対象）
３　課税標準
４　税額算出方法・税率
５　申告・納付
６　所得税独自の制度

Ⅲ　法人税
〈法人税の概要〉
〈法人税の計算方法（概要）〉
〈法人税の課税要件等〉
１　納税義務者
２　課税物件（課税対象）
３　課税標準
４　税額算出方法・税率
５　申告・納付
６　法人税独自の制度
７　主な届出書・申請書

Ⅳ　消費税
〈消費税の概要〉
〈消費税の計算方法（概要）〉
〈消費税の課税要件等〉
１　納税義務者
２　課税物件（課税の対象）
３　課税標準
４　税額算出方法・税率
５　申告・納付
６　主な届出書・申請書

Ⅴ　相続税
〈相続税の概要〉
〈相続税の計算方法（概要）〉
〈民法等の基礎知識〉
〈相続税の課税要件等〉
１　納税義務者
２　課税物件（課税対象）
３　課税標準（課税遺産総額）
４　税額算出方法・税率
５　申告・納付
６　その他

Ⅵ　贈与税
〈贈与税の概要〉
〈贈与税の計算方法（概要）〉
〈贈与税の課税要件等〉
１　納税義務者
２　課税財産（本来の贈与財産とみなし贈与財産）
３　課税標準（贈与税の課税価格）
４　税額算出方法・税率
５　申告・納付
　ほか

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