消費税の経理処理と税務調整　勘定科目別経理処理と法人税の申告調整「８訂版」

本書では、企業利益や課税所得の計算に当たって、消費税をどのように処理するかについて、消費税の経理処理に関する企業会計と法人税の基本的な考え方を解説するとともに、勘定科目ごとの消費税の検討のポイントを掲げ、設例を交えながら実際の取引を想定した経理処理の方法を実務的に解説。また、消費税額に異動が生じた場合の法人税の申告調整の方法についても設例を交えて解説。具体的な設例を通して、課税、非課税、不課税、免税の判定から会計経理処理の仕訳を明示して、税務処理の方法を解説。インボイス制度の施行に伴い、その経過措置への言及も含めて具体的な設例を追加して大幅改訂。

●著者の税理士業務、読者から寄せられた質疑なども参考に、特に勘定科目ごとの消費税等の経理処理事例を一層充実。

●前版以降の消費税に関する税制改正並びにインボイス関連の取扱いが一般化された消費税基本通達及び大幅改正された消費税等の法人課税上の取扱いを定めた消費税経理通達とそれに伴う法人税の改正等に伴う所要の整備について補正・加筆し、事例についても大幅に追加して改訂。

目次

第１章　消費税等の仕組み
１　創設の趣旨
　(1)　消費税
　(2)　地方消費税
２　改正の経緯
　(1)　平成３年度の改正
　(2)　平成６年11月の改正
　(3)　平成15年度の改正
　(4)　平成16年度の改正
　(5)　平成17年度の改正
　(6)　平成18年度の改正
　(7)　平成19年度の改正
　(8)　平成20年度の改正
　(9)　平成22年度の改正
　(10)　平成23年６月の改正
　(11)　平成24年の抜本改革法の改正
　(12)　平成27年度の改正
　(13)　平成28年度の改正
　(14)　平成29年度の改正
　(15)　平成30年度の改正
　(16)　令和元年度の改正
　(17)　令和２年度の改正
　(18)　令和３年度の改正
　(19)　令和４年度の改正
　(20)　令和５年度の改正
３　基本的な仕組み
　(1)　消費税
　(2)　地方消費税
４　課税の対象
　(1)　総　説
　(2)　国内取引
　(3)　特定仕入れ
　(4)　輸入取引
５　納税義務者
　(1)　総　説
　(2)　国内取引
　(3)　特定仕入れ
　(4)　輸入取引
６　納税義務の免除
　(1)　原　則
　(2)　特　例
７　非課税取引
　(1)　総　説
　(2)　国内取引
　(3)　輸入取引
８　輸出免税3
　(1)　総　説
　(2)　輸出免税取引
　(3)　輸出物品販売場の免税
　(4)　外航船等に積込む物品の譲渡等の免税
９　資産の譲渡等の時期
　(1)　原　則
　(2)　特　例
10　課税期間
　(1)　原　則
　(2)　特　例
11　納税地
　(1)　総　説
　(2)　国内取引及び特定仕入れ
　(3)　輸入取引
12　課税標準
　(1)　総　説
　(2)　国内取引
　(3)　特定課税仕入れ
　(4)　輸入取引
13　税　率
　(1)　標準税率と軽減税率
　(2)　　ほか

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