最新企業会計と法人税申告調整の実務　公認会計士による徹底解説　令和５年度版

会計・税務の専門家公認会計士による税務シリーズ第８弾。オープンイノベーション促進税制の見直し等、令和５年度税制改正にかかる新たな論点を収録。

法人税の申告調整の実務を、勘定科目別の論点（流動資産、有形固定資産、負債、純資産、損益等）と個別論点（組織再編、消費税、外貨建取引等）に分け、それぞれの論点につき、会計上の取扱い、税務上の取扱いを詳細に解説

〇法人税申告調整の実務を、会計上の取扱い、税務上の取扱いそれぞれについて詳細に解説した実務解説書
〇令和5年度税制改正については、第4編として単独で編を設けて、重要論点を解説
〇新型コロナウイルス感染症がいまだ収束していないこと、並びに大規模な自然災害等が頻発していることに鑑み付録として「災害に関する税制」を収録

目次

第１編　総論

第１章　制度改正の歴史
１　会計基準設定の歴史　
２　会計基準の制定又は改正に伴う主要な税制改正の経緯　
第２章　会計基準と申告調整
１　企業会計と法人税法の関係　
２　会計上の利益と税務上の所得の差異

第２編　勘定科目別論点

第１章　流動資産
１　棚卸資産　
２　子会社等に対する貸付金　
第２章　有形固定資産
１　減価償却　
２　資産除去債務　
３　減損　
４　除却　
５　少額減価償却資産
６　圧縮記帳　
７　特別償却　
８　リース取引　
第３章　無形固定資産
１　ソフトウェア
第４章　投資その他の資産
１　有価証券（評価差額を含む。）
２　保有目的区分の変更　
３　その他有価証券の期末評価方法　
４　有価証券の減損処理　
５　運用を目的とする金銭の信託　
６　デリバティブ取引　
７　ヘッジ会計　
８　敷金・保証金（償却対象）
９　ゴルフ会員権　
10　組合等への出資
第５章　繰延資産
１　繰延資産
２　税務上の繰延資産　
第６章　負債
１-１　引当金　
１-２　貸倒引当金　
１-３　賞与引当金（未払賞与）　
１-４　退職給付引当金　
１-５　役員賞与引当金（非上場会社の場合）　
１-６　役員退職慰労引当金（非上場会社の場合）　
１-７　製品保証引当金　
１-８　工事損失引当金　
２　契約負債
２-１　製品保証債務　
２-２　ポイント債務　
２-３　返品権付き販売（返品調整引当金の廃止）　
第７章　純資産
１　増資　
２　減資　
３　DES
４　自己株式（みなし配当）
５-１　配当
５-２　欠損填補取崩し
第８章　損益
１　収益の認識　
２　役員報酬及び役員賞与　
３-１　株式報酬　
３-２　新株予約権　
３-３　税制適格ストック・オプション
４　寄附金　
５　交際費
６　貸倒損失
７　租税公課　
８　受取配当金　
第９章　税　ほか

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