消費税の「インボイス制度」完全解説「改訂版」

令和５年度税制改正対応！

本書の特色
令和５年10月１日より、「適格請求書等保存方式」（いわゆる「インボイス方式」）の適用が開始されます。
本書は、適格請求書発行事業者の登録制度、適格請求書等保存方式における帳簿・請求書等、適格請求書等の交付・保存等、仕入税額控除の要件、税額計算の方法、免税事業者の取扱い、実務上の諸課題への対応など、適格請求書等保存方式（インボイス方式）について、基本事項から実務レベルの必要事項や留意点などを一通り網羅しています。
今回の改訂版では、令和4年11月に国税庁から公表された「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するQ＆A」に係る改訂の内容、令和5年度税制改正による改正内容など、新たな改正内容を大幅に加筆しています。
また、第9章「実務上の諸課題への対応」において、初版の段階では論点になっていなかったインボイス制度下における交際費等に係る対応、クレジットカード払の取扱いなど、その後新たに論点となったものを追加しています。また、売手負担の振込手数料については、令和5年度税制改正や財務省「インボイス制度の負担軽減措置（案）のよくある質問とその回答」の内容を加味して、加筆等を行っています。
さらに、請求書等に記載された消費税額等と帳簿に記載された消費税額等にずれが生じる場合の取扱いについて、売上税額の取扱いと仕入税額の取扱いに分けて、大幅に加筆をしています。

目次

主要目次

第1章　これまでの消費税制度の改正を振り返って
・これまでの消費税制度の変遷
・インボイス制度の導入　ほか
第2章　軽減税率と非課税・免税との比較
・非課税制度との関係
・免税との関係　ほか
第3章　適格請求書等保存方式における登録制度
・適格請求書発行事業者の登録制度
・免税事業者が登録を受けるための手続
・登録申請書の記載事項
・適格請求書発行事業者が免税事業者となる場合　ほか
第4章　適格請求書等保存方式における帳簿・請求書等
・帳簿の記載事項および他の方式との比較
・適格請求書の記載事項および他の方式との比較
・適格返還請求書　ほか
第5章　適格請求書等の交付・保存等
・適格請求書の交付義務
・適格請求書の交付義務が免除される取引
・適格返還請求書の交付義務
・電子インボイスの許容　ほか
第6章　適格請求書等保存方式における仕入税額控除の要件
・帳簿の記載事項
・帳簿のみの保存により仕入税額控除が認められる取引
・仕入税額控除の要件を満たす請求書等
・電磁的記録による提供を受けた場合の保存（提供を受けた電子インボイスの保存）
ほか
第7章　適格請求書等保存方式における税額の計算
・売上げに係る対価の返還等をした場合の消費税額の計算
・仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の消費税額の計算　ほか
第8章　免税事業者等からの仕入れの取扱い
・適格請求書等の交付不可
・免税事業者等からの課税仕入れに係る経過措置　ほか
第9章　実務上の諸課題への対応
・請求書等に記載された消費税額等と帳簿に記載された消費税額等にずれが生じる場合の取扱い
・売手負担の振込手数料の取扱い
・課税期間をまたぐ適格請求書による税額の計算
・銀行等の金融機関から振込サービス等の役務提供を受けた場合
・インボイス制度下における交際費等に係る対応
・クレジットカード払の取扱い　ほか

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