税理士業務に活かす！通達のチェックポイント－消費税軽減税率Ｑ＆Ａ等の検討と裁判事例精選１０－

待望の第４弾！通達のチェックポイント消費税編の登場！！通達といかに向き合うべきか―税理士にとっての永遠の課題に取り組んだ実務家必読の書！！通達やＱ＆Ａ等を素材に軽減税率・インボイス制度を巡る実務問題を検討！裁判例の分析を通じて消費税法の重要論点も深く掘り下げ検討！！

国税庁が公表した「軽減税率通達」、「Q＆A」、消費税に関するもののうち厳選した 10 件の裁判例を素材に、軽減税率の適用について、法の趣旨や制定の背景など法的な観点からこれを考察、解説することで、税理士が、消費税の軽減税率の取扱いを正しく理解し、税務処理や顧客へのアドバイス等の業務に活用するための実務書。

〇国税庁公表の「消費税の軽減税率制度に関する取扱通達」、「消費税の軽減税率制度に関するQ＆A（制度概要編・個別事例編）」、厳選した10の裁判例を素材に、軽減税率の適用可否で判断に悩む論点、軽減税率がはらむ問題点を解説！
〇税理士が、適用可否について判断に悩むことが多い消費税の軽減税率。その判断の拠り所となる考えを正しく理解し、税務処理や顧客へのアドバイス等の業務に活用していくための書

目次

はしがき

第1章　総　論

インボイス方式導入の意味するところ
はじめに

Ｉ　仕入税額控除額に関する証明問題
1　日本版インボイス方式導入の経緯
2　前段階事業者による証明・
3　仕入税額控除に係る主張・立証責任・

ＩＩ　日本版インボイス方式の問題点・
1　前段階控除方式
2　消費税法の変容
3　請求書か領収書か

ＩＩＩ　インボイス方式の導入
1　証明制度の移行
2　自己制御性〜VATの鎖結びに代えて

第2章　研究編

1　軽減税率制度導入に関する沿革　

Ｉ　解　説
1　消費税の軽減税率制度導入論の萌芽・
2　軽減税率制度導入の議論
?　軽減税率制度導入に当たっての課題　
?　給付付き税額控除の検討　
3　軽減税率制度導入の決定
?　軽減税率制度導入の背景
?　軽減税率制度の導入

ＩＩ　実務家の深掘り！1　─軽減税率制度導入の流れ─
○　軽減税率制度導入の沿革
?　昭和50年代から平成初期の頃（軽減税率制度の淵源）
?　平成15年から平成20年頃（軽減税率が検討課題）
?　平成21年から平成24年にかけて（消費税率引上げと低所得者対策）
?　平成25年から平成26年（軽減税率制度の導入の方向）
?　軽減税率制度導入の決定

ＩＩＩ　実務家の深掘り！2　─軽減税率制度に係る問題点の指摘─
1　軽減税率制度の問題点等・
2　軽減税率制度に対する反対意見
3　まとめ

ＩＶ　本節のPoint

2　国税庁の取扱い

Ｉ　解　説
1　租税法律主義
2　Q&Aの存在意義
?　国税庁の軽減税率制度への取組み
?　Q&A方式によるメリット
3　通達及びQ&Aに対する問題点

ＩＩ　実務家の深掘り！1　─Q&Aと信義則─
1　租税法と信義則
2　具体的な判例
3　Q&Aは「公的見解」に該当するか

ＩＩＩ　実務家の深掘り！2　─Q&Aと税理士の専門家責任─0

ＩＶ　結びに代えて

Ｖ　本　ほか

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