基礎から身につく法人税　令和４年度版

法人税の仕組みや各種制度及び実務について、令和4年度改正を踏まえ分かりやすく学べる１冊。法人税の実務を具体的に理解できるように、卸売業を営む中小企業をモデルに設定し、法人設立届出書に始まり、各種申請書・届出書から確定申告書の作成までを実践的に解説。設例に基づく計算例や記載例を豊富に掲載し、一般の法人に必須とされる法人税の実務が基礎から身につく、法人税入門書の決定版。

目次

第1章 法人税のあらまし
1 歳入の中の法人税
2 法人税の申告
3 法人税の申告とその提出期限
4 令和4年度税制改正の概要


第2章 法人設立時にはどんな手続が必要か
1 法人設立届出書の提出
2 青色申告の承認申請
3 同族会社の判定


第3章 法人税は何にかかるか
1 法人の種類
2 法人税の課税標準
3 所得、益金、損金
4 所得金額と利益金との関係


第4章 益金や損金はいつ確定するか
1 一般的な原則
2 割賦販売と委託販売
3 割戻し(リベート)、値引き、割引き
4 返 品
5 有価証券
6 請 負
7 利息、配当


第5章 益金の額はどう計算するか
1 試算表の作成
2 受取配当等
(1)受取配当等の益金不算入 (2)関連法人株式等の配当等の額から控除すべき負債利子 (3)計算事例 (4)外国子会社配当益金不算入 (5)子会社からの配当と子会社株式の譲渡(譲渡損)とを組み合わせた租税回避への対応(子会社株式簿価減額特例)
3 資産の評価益
4 還 付 金
5 受贈益、その他


第6章 損金の額はどう計算するか
1 棚卸資産の評価
(1)棚卸をしなければならない資産 (2)評価方法 (3)取得価額 (4)棚卸の計算 (5)評価方法の届出、変更 (6)短期売買商品等
2 暗号資産の評価
(1)暗号資産の意義 (2)譲渡損益の計算及び計上時期 (3)暗号資産の時価評価 (4)未決済の暗号資産信用取引におけるみなし決済
3 有価証券の評価
(1)売買目的有価証券 (2)売買目的外の有価証券 (3)有価証券の空売り、信用取引等に係るみなし決済
4 減価償却資産の償却
(1)減価償却資産の範囲 (2)取得価額 (3)残存価額 (4)耐用年数 (5)償却方法 (6)特殊な場合の償却 (7)資本的支出と修繕費 (8)償却方法の届出、変更 (9)減価償却額の計算 (10)明細書の記載
5 繰延資産の償却
(1)繰延資産とは (2)繰延資産の種類等 (3)償却期間

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