企業の保険をめぐる税務「６訂版」

各種生命保険や損害保険、会社役員賠償責任保険、確定拠出年金等を含め、法人が契約者・掛金の拠出者等である場合の生命保険契約・損害保険契約・年金をめぐる法人税法の取扱いについて簡潔に解説。令和元年にそれまで個別通達・文書回答でその取扱いが明らかにされていた長期平準定期保険等の第一分野保険やがん保険・医療保険等の第三分野保険についての法人税基本通達の改正及び改正会社法施行に伴う新たな取扱い等を踏まえて改訂。前版以降の経済産業省からの照会により、新たな会社役員賠償責任保険の取扱いが示されたこと、確定拠出年金制度の大幅な改正が行われたことなどを織込み改訂。

目次

第1 養老保険、定期保険及び第三分野保険等
1 支払保険料の取扱い
? 養老保険
〔Q&A〕
1 養老保険の保険料の経理処理
2 一時払養老保険
3 「逆パターン」養老保険の経理処理
? 定期保険及び第三分野保険
イ 一般定期保険等
ロ 逓減定期保険等
ハ 団体信用保険
ニ 解約返戻金相当額のない短期払の定期保険等
〔Q&A〕
4 一般定期保険等の保険料の経理処理
5 団体信用生命保険の税務上の取扱い
6 解約返戻金のない定期保険等の取扱い
? 定期保険及び第三分野保険の特例
〔Q&A〕
7 定期保険の特例に係る保険料の税務処理
? 定期付養老保険等
〔Q&A〕
8 受取人が法人である場合の定期付養老保険
? 終身保険
〔Q&A〕
9 終身保険の保険料の経理処理
? 定期付終身保険
〔Q&A〕
10 定期付終身保険の保険料の経理処理
11 解約返戻金のある定期付終身保険の保険料の経理処理
? 変額保険
? 特約に係る保険料
? 養老保険、定期保険及び第三分野保険等の保険料のまとめ
? 普遍的加入
〔Q&A〕
12 加入対象者を勤続年数で特定した場合
13 加入対象者を特定の者にした場合
14 法人の役員等を被保険者とする養老保険の保険料
2 契約内容の変更の取扱
? 保険契約の転換
〔Q&A〕
15 保険契約の転換
? 払済保険への変更
〔Q&A〕
16 逓増定期保険から払済養老保険へ変更
17 払済保険を復旧した場合
18 同種類の払済保険に変更した場合
? 延長定期保険への変更
〔Q&A〕
19 養老保険から延長定期保険への変更
? 保険金の受取人変更
〔Q&A〕
20 養老保険の受取人を法人から社長に変更した場合の取扱い
3 契約者配当の取扱い
? 契約者配当の受取り
〔Q&A〕
21 契約者配当金を受け取った場合の経理処理
? 契約者配当の充当等
? 契約者配当の据置き及びその利子
〔Q&A〕
22 据置　ほか

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