基礎から身につく法人税　令和３年度版

法人税の仕組みや各種制度及び実務について、令和3年度改正を踏まえ分かりやすく学べる1冊。法人税の実務を具体的に理解できるように、卸売業を営む中小企業をモデルに設定し、法人設立届出書に始まり、各種申請書・届出書から確定申告書の作成までを実践的に解説。設例に基づく計算例や記載例を豊富に掲載し、一般の法人に必須とされる法人税の実務が基礎から身につく、法人税入門書の決定版。

● 冒頭において令和3年度法人税改正を一覧的にわかりやすく解説。

● 法人税の実務を具体的に理解出来るよう、卸売業を営む中小企業という設定のもと、法人の設立から申告までの一連の流れにおいて一般の法人に通常必要とされる法人税の実務を別表の記載例を交えてわかりやすく解説。

● 解説にあたっては、法人税の設立届出書をはじめとする各種申請書・届出書から確定申告書まで、モデル法人の具体的な設例に基づく計算例や記載例を示して実践的に説明。

● 本文中の各種制度解説においては、正しい理解の一助となるよう根拠法令を掲げて解説。

目次

第1章 法人税のあらまし
1 歳入の中の法人税
2 法人税の申告
3 法人税の申告とその提出期限
4 令和3年度税制改正の概要


第2章 法人設立時にはどんな手続が必要か
1 法人設立届出書の提出
2 青色申告の承認申請
3 同族会社の判定


第3章 法人税は何にかかるか
1 法人の種類
2 法人税の課税標準
3 所得、益金、損金
4 所得金額と利益金との関係


第4章 益金や損金はいつ確定するか
1 一般的な原則
2 割賦販売と委託販売
3 割戻し(リベート)、値引き、割引き
4 返品
5 有価証券
6 請負
7 利息、配当


第5章 益金の額はどう計算するか
1 試算表の作成
2 受取配当等
(1) 受取配当等の益金不算入
(2) 関連法人株式等の配当等の額から控除すべき負債利子
(3) 計算事例
(4) 外国子会社配当益金不算入
(5) 子会社からの配当と子会社株式の譲渡(譲渡損)とを組み合わせた租税回避への対応(子会社株式簿価減額特例)
3 資産の評価益
4 還付金
5 受贈益、その他


第6章 損金の額はどう計算するか
1 棚卸資産の評価
(1) 棚卸をしなければならない資産
(2) 評価方法
(3) 取得価額
(4) 棚卸の計算
(5) 評価方法の届出、変更
(6) 短期売買商品等
2 暗号資産の評価
(1) 暗号資産の意義
(2) 譲渡損益の計算及び計上時期
(3) 暗号資産の時価評価
(4) 未決済の暗号資産信用取引におけるみなし決済
3 有価証券の評価
(1) 売買目的有価証券
(2) 売買目的外の有価証券
(3) 有価証券の空売り、信用取引等に係るみなし決済
4 減価償却資産の償却
(1) 減価償却資産の範囲
(2) 取得価額
(3) 残存価額
(4) 耐用年数
(5) 償却方法
(6) 特殊な場合の償却
(7) 資本的支出と修繕費

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