生命保険と税金ポケットブック　個人保険編

個人契約の保険料、保険金・年金から保全の税務までこの一冊でアドバイス力がグ〜ンと高まります！

生命保険商品は、保険料の支払いからスタートし、長い契約期間の中で契約のメンテナンス（契約者・受取人等の変更、増額、減額、転換、払済、延長、給付金・保険金の支払いなど）をしたうえで、ゴールである契約の消滅（死亡保険金（給付金）、満期保険金、解約など）まで様々な取引があり、この取引それぞれに税務関係が発生することになります。しかし、それらの保険税務は、すべてが明確とは言い難く、慣習的に行って課税している部分も多くなっていることから、わかりにくいという声もよく聞きます。
本書は、実務でご活用いただけるように、実際に発生する手続きなどの税務について個人取引に限定して記載しました。実際のお客様とのコンサルティングの中で疑問に思ったことの確認や、より自信をもった説明の一助として、ご活用いただけましたら幸いです。

目次

第１章　保険料の税務

１?１　生命保険料控除
１?２　一般の生命保険料控除
１?３　個人年金保険料控除
１?４　介護医療保険料控除
１?５　生命保険料控除の特殊ケース

第２章　保険金・年金等の税務

２?１　死亡保険金の受取
２?２　死亡保険金－相続税－
２?３　死亡保険金－所得税－
２?４　死亡保険金－贈与税－
２?５　死亡保険金－年金受取－
２?６　満期保険金の受取
２?７　満期保険金－年金受取－
２?８　金融類似商品
２?９　解約返戻金
２?10　年金－本人受取－
２?11　年金－他人受取－
２?12　給付金─生存給付金－
２?13　保険料免除特約
２?14　生存給付金－お祝い金－
２?15　生存給付金－お祝い金（金融類似商品）－
２?16　生存給付金－みなし贈与－

第３章　保全手続きの税務

３?１　契約者貸付
３?２　保険料振替貸付
３?３　減額－一般－
３?４　減額－金融類似商品－
３?５　払済保険・延長保険
３?６　期間変更
３?７　名義変更－契約者変更（死亡時）－
３?８　名義変更－契約者変更（死亡時以外）－
３?９　名義変更－受取人変更（保険金・年金）－

第４章　その他の税務

４?１　支払調書
４?２　外貨建商品－評価－

付録　参照法令等
・保険業法第３条第４項第二号（免許）
・所得税法第22条（課税標準）
・所得税法第34条（一時所得）
・所得税法第35条（雑所得）
・所得税法第76条（生命保険料控除）
・所得税法第225条（支払調書及び支払通知書）
・所得税法施行令第30条（非課税とされる保険金、損害賠償金等）
・所得税法施行令第82条の３（別表　余命年数表）
ほか

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