租税回避と法　ＧＡＡＲの限界と解釈統制

効果的抑止を実現するために。スターバックスやアップル、グーグルなど、名だたるグローバル企業がおこない、世界的に問題化した租税回避行為をいかに抑止すべきか。各国で導入が進むＧＡＡＲの効果と限界を実証的に浮き彫りにし、岐路に立つわが国がとるべき道を、ＧＡＡＲにかわる第三のアプローチとともに提示する。

目次

序　章　租税回避の現在
1　はじめに
2　租税回避とは何か
3　世界におけるGAARの状況
4　本書の取り組む課題

第I部　アメリカ法の対応――経済的実質主義の制定法化

はじめに

第1章　アメリカにおける判例法理の発展
1　租税回避の概念
2　経済的実質主義の形成
3　形成後の展開
4　小括

第2章　制定法化までの経緯と議論
1　判例法理の課題
2　立法の沿革
3　2010年ヘルスケアおよび教育調整法
4　小括

おわりに

第II部　カナダ法の対応――一般的租税回避否認規定（GAAR）

はじめに

第3章　カナダにおける伝統的な租税回避への対処
1　租税回避の概念
2　連邦議会による租税回避への対応
3　裁判所による租税回避への対応
4　小括

第4章　GAARの導入へ
1　導入の背景
2　GAARの立法過程
3　制定されたGAAR
4　小括

第5章　GAARの運用実態
1　GAARの適用件数
2　主な適用事例
3　判決の傾向
4　GAARの評価
5　小括

おわりに

第III部　日本法の対応――GAARを導入すべきか

はじめに

第6章　日本における租税回避対策の展開
1　租税回避への伝統的な対処
2　実質主義にもとづく租税回避対策の試み
3　司法的なアプローチの模索
4　近年の裁判例
5　GAAR導入論の再燃
6　小括

第7章　日本法への示唆
1　新たなアプローチの検討
2　GAAR導入の是非
3　法解釈的手法の立法化の是非
4　わが国への提案――解釈統制アプローチ
5　小括
<　ほか

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