タダではすまない！消費税ミス事例集　令和２年版

「週刊　税のしるべ」に連載したコラムに加筆及び改定を加え、編集したもの。筆者が実際に相談を受けた失敗事例に基づいて、ポイントと防止策を簡潔にまとめ解説した。令和2年版のにおいては、令和元年10月から導入されている軽減税率制度と区分記載請求書等保存方式について、実際に発生しているミスを紹介するとともに、今後の実務上の注意点を解説。

目次

1 区分記載請求書(追記による補正)
帳簿の記載事項
区分記載請求書等の記載事項
追記による補正


2 誤ったレシートを交付した場合
取引の実態に応じて適正な適用税率を判定する
軽減税率対象品を標準税率で販売した場合


3 誤ったレシートを受領した場合
正しいレシートの再交付が必要になる!
適用税率の判定


4 委託販売
委託販売の取扱い
純額処理の禁止
受託者の取扱い
基準期間における課税売上高の計算


5 製造委託契約
契約形態を確認する
判断基準
簡易課税の事業区分に注意する!


6 リベートなどの取扱い
販売奨励金の取扱い
販路拡大のための奨励金
自動販売機の手数料
物流センターの使用料


7 フードコート
フードコートでの飲食
テイクアウトは軽減税率!
夜店で販売するたこ焼き
屋台のおでん屋と立ち食いそば
コンビニのイートインコーナーでの飲食


8 ファストフード
イートイン・テイクアウト・デリバリーの税率
テイクアウトは第3種事業に区分する!
デリバリーは原則として第4種事業に区分する移動販売車などの取扱い


9 社員食堂
社員食堂の売上高
簡易課税の事業区分
ロビーに設置してある自動販売機
調味料


10 電子新聞
宅配新聞の適用税率
一体資産の判定
セット新聞の適用税率
スポーツ新聞などの取扱い
税のしるべは標準税率


11 ウォーターサーバーのレンタル料
ウォーターサーバーのレンタル料と水の販売
栄養ドリンク・トクホ
ボトル容器の販売と送料


12 コーヒーショップ
コーヒー豆の販売と焙煎
コーヒーチケット
コーヒーの出前と給仕
味噌汁付弁当の販売
ほか

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